La planification successorale peut ressembler à une tentative de voyage dans le temps. Il est impossible de prédire l’avenir, surtout lorsque l’intervalle de temps entre la planification et le décès est souvent de plusieurs décennies. Dans vingt-cinq ans, un organisme de bienfaisance pourrait ne plus exister au moment de la distribution de la succession.
La loi sur les œuvres caritatives a identifié ce problème et une solution il y a plus de 500 ans. La solution réside dans l’objectif caritatif d’une fiducie caritative. En droit des fiducies, il existe des « fiducies d’objet » qui désignent des personnes ou des organisations comme bénéficiaires. En revanche, une « fiducie à but précis » nomme les objectifs, et non les organismes de bienfaisance.
L’objectif avant la bienfaisance
L’objectif caritatif est plus important que n’importe quel organisme de bienfaisance. Par exemple, l’objectif pourrait être le bien-être des animaux, avec un accent particulier sur le sauvetage et la réhabilitation des animaux sauvages dans les régions rurales de l’Ontario. Plusieurs bonnes œuvres caritatives plus petites effectuent ce travail actuellement, mais il n’est pas clair si elles existeront à l’avenir – ni quelles nouvelles œuvres caritatives prendront leur place. Avec un objectif caritatif, les animaux sont au centre de l’attention, et non les organismes de bienfaisance individuels qui existent pour les aider. Un objectif cherche à atteindre l’objectif sous-jacent, quel que soit l’organisme de bienfaisance qui effectue le travail. Dans la plupart des cas, les objectifs en place depuis de nombreuses années seront probablement réalisés par différents organismes de bienfaisance.
La Fondation J.P. Bickell, une fondation privée basée à Toronto et créée en 1953, est un bon exemple d’utilisation réussie d’objectifs caritatifs. (Scotiatrust est l’unique fiduciaire.) La Fondation a pour objectif de verser 35 % de ses subventions annuelles à des organismes de bienfaisance de l’Ontario à la discrétion du fiduciaire. Environ 85 % des organismes caritatifs soutenus actuellement par la Fondation J.P. Bickell n’existaient pas il y a 70 ans. En fait, bon nombre de ces besoins n’existaient pas non plus dans les années 1950. Des objectifs caritatifs flexibles contribuent à garantir une pertinence et un impact continus.
Ne nommez pas l’organisme de bienfaisance
Dans le processus de planification successorale, la plupart des gens ne pensent pas en termes d’objectifs caritatifs. Ils pensent en termes d’œuvres caritatives individuelles, tout comme ils le font avec le don à vie. Ils se sentent obligés de « nommer cet organisme de bienfaisance » pour compléter leur testament. On me demande souvent « quels sont les bons organismes de bienfaisance qui font telle ou telle chose ? ». C’est souvent la mauvaise question. Et cela confond les dons à vie avec les dons successoraux, qui ont généralement une valeur beaucoup plus élevée. La stratégie de « nommer cet organisme de bienfaisance » peut avoir du sens si le don successoral prévu est modeste ou si l’organisme de bienfaisance est grand et bien établi, mais elle convient moins bien au donateur qui a des intérêts multiples ou une passion pour les petits organismes de bienfaisance. Les organismes de bienfaisance ferment, luttent et changent de mission. Ce qui semble aujourd’hui être le bon organisme de bienfaisance ne le sera peut-être plus dans 25 ans.
Fonds flexibles dans les organismes de bienfaisance
De nombreux organismes de bienfaisance sont stables et ont des mandats à long terme. Certains offrent aux donateurs la possibilité de créer un fonds restreint ou un fonds de dotation ayant un large objectif caritatif. Par exemple, lorsque je travaillais à la Princess Margaret Cancer Foundation il y a plus de 20 ans, nous avons créé des fonds de dotation pour la recherche sur le cancer. Beaucoup d’entre eux sont toujours actifs et apportent un soutien annuel aux domaines en constante évolution de la recherche sur le cancer – des choses dont nous ne pouvions que rêver dans les années 1990.
Fondations bénéficiant de fonds orientés par les donateurs
Pour les dons successoraux plus importants, un moyen efficace de soutenir une ou plusieurs causes caritatives consiste à travailler avec une fondation publique avec des fonds orientés par les donateurs pour établir un fonds d’héritage pour soutenir vos objectifs caritatifs. Le destinataire du don successoral sera la fondation qui détient votre fonds, et non à un petit organisme de bienfaisance individuel. Cela garantit que votre don n’échouera pas, ce qui évite de futurs retards et coûts juridiques.
Certes, créer un fonds à vocation caritative nécessite une grande confiance dans la fondation qui détient votre fonds. La fondation interprètera vos souhaits à l’avenir et financera des œuvres caritatives en votre nom. Toutes les fondations n’ont pas les politiques ou la capacité nécessaires pour gérer des fonds à des fins caritatives. Le donateur avisé demandera à la fondation comment les décisions sont prises et comment les bénéficiaires des subventions sont identifiés. Un fonds d’héritage à vocation caritative résout l’énigme du voyage dans le temps. Il comble le fossé entre les intentions des donateurs d’aujourd’hui et l’impact communautaire de demain. .
